企業(yè)通過(guò)一定數(shù)量的人員、貨幣、物資進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在 會(huì)計(jì)上以貨幣計(jì)量，表現(xiàn)為資金運(yùn)動(dòng)，而財(cái)務(wù)報(bào)表反映的內(nèi)容就是資金運(yùn)動(dòng)的過(guò) 程和結(jié)果。企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)包括：資金投人、資金周轉(zhuǎn)、資金退出。
（一）資金投入
企業(yè)的資金投入主要有收到股東投資的實(shí)收資本、資本公積，發(fā)行股票籌集 的股本，從銀行取得的借款，發(fā)行債券籌集的資金等。
?。ǘ┵Y金周轉(zhuǎn)
企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)具有行業(yè)特征，例如工業(yè)企業(yè)涉及的主要是采購(gòu)、生產(chǎn)和銷 售。在采購(gòu)過(guò)程中，貨幣資金轉(zhuǎn)化為原材料；在生產(chǎn)過(guò)程中，原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成 品；在銷售過(guò)程中，產(chǎn)成品轉(zhuǎn)化為增值后的貨幣資金、（三）資金退出
企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入扣除成本費(fèi)用后產(chǎn)生利潤(rùn)，利潤(rùn)進(jìn)行分配，留存企業(yè)的部分 重新形成資金投入，繳納的稅費(fèi)、派發(fā)的股息、償付的借款等形成資金的退出.
三、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用
企業(yè)的投資人、管理層、債權(quán)人及其他人等都需要很好地理解財(cái)務(wù)報(bào)表，通 過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表，全面地了解和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和現(xiàn)金流量，明了企 業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，更好地預(yù)測(cè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)前景。
1.企業(yè)的管理層通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，便于進(jìn)行分析對(duì) 比，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，找出問(wèn)題及提出改進(jìn)措施，調(diào)整內(nèi)部的資源配置，以改善經(jīng) 營(yíng)管理，并且為制定發(fā)展戰(zhàn)略提供依據(jù)。
2.企業(yè)的投資人通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，從而判斷企業(yè)的 盈利能力，有助于投資人評(píng)價(jià)企業(yè)管理者的受托經(jīng)營(yíng)責(zé)任和業(yè)績(jī)，進(jìn)行投資決 策，從而促進(jìn)社會(huì)資源流向效益好的企業(yè)，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。
3.企業(yè)的債權(quán)人，包括銀行、供應(yīng)商，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù) 情況，從而判斷企業(yè)的償債能力，有助于債權(quán)人進(jìn)行信貸決策或賒銷決策。
4.政府機(jī)關(guān)通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表可以檢查企業(yè)是否遵守國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度，檢 查企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況以及各項(xiàng)稅金的繳納情況。
5.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的信息經(jīng)過(guò)匯總整理后，可以為國(guó)家制定政策、進(jìn)行 宏觀調(diào)控提供依據(jù)。
